中國香港身份重磅利好！避免雙重征稅安排再度更新

7月19日，國家稅務(wù)總局局長王軍與中國香港特別行政區(qū)財政司司長陳茂波在北京簽署了《內(nèi)地和中國香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第五議定書。

 

 

 

 

 

 

議定書增加兩大亮點(diǎn)

 

 

 

 

議定書簽訂的目的是為了促進(jìn)兩地稅務(wù)合作、人員往來和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。總的來說，該議定書有兩大亮點(diǎn)：

第五議定書在《安排》下加入新的教師和研究人員條款，使受雇于中國香港或內(nèi)地的合資格教師或研究人員在另一方從事教研工作時，如有關(guān)收入已在受雇一方征稅，可在另一方享有為期三年的免稅待遇。

此外，第五議定書亦將經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織于二○一五年十月推出的打擊「侵蝕稅基及轉(zhuǎn)移利潤」方案中為防止濫用稅收協(xié)定而制訂的措施納入《安排》，以確保《安排》符合國際最新標(biāo)準(zhǔn)。

第五議定書會待雙方完成有關(guān)批準(zhǔn)程序及經(jīng)通知后生效。這對于教師或者研究人員來說無疑是重大利好。

 

 

 

 

必須了解的稅收協(xié)定

 

 

 

 

稅收協(xié)定對普通的跨境企業(yè)有什么好處？

此次只是對安排進(jìn)行修訂，《內(nèi)地和中國香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》已經(jīng)由國家稅務(wù)局頒布了10年，此次只是增加了教師和研究人員的免稅條款。

從《安排》可以看出：內(nèi)地協(xié)定通過對非居民所得的征稅權(quán)在居民一方與來源一方之間進(jìn)行分配， 在很大程度上限制了來源一方的征稅權(quán)，能夠有效避免雙重征稅。

 

 

很多中國香港人也了解，中國香港對個人征收薪俸稅，即在薪酬上扣除的個人稅，類似于內(nèi)地的個人所得稅。然而根據(jù)中國香港稅法，薪俸稅的門檻是相當(dāng)?shù)母撸颐舛愴椧埠芏啵?span style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important; text-indent: 2em; font-family: "microsoft yahei", 宋體, arial, sans-serif;">個人進(jìn)修、長者照顧、居所貸款利息、退休計劃強(qiáng)制支出、捐款等。對比內(nèi)地各檔稅率，內(nèi)地個稅至少比中國香港高3倍。

在沒有稅收協(xié)定的情況下，內(nèi)地居民在中國香港獲得的收入會被中國香港和內(nèi)地同時征收稅款。而在該協(xié)定下，在中國香港所繳的稅款，可以從內(nèi)地所征收的相關(guān)稅項中獲得扣減。對于高凈值人士來說，扣減下來的是一筆不小的數(shù)目。

 

 

 

 

如何享受協(xié)定優(yōu)惠？

 

 

 

 

中國內(nèi)地居民在中國香港取得的收入按照協(xié)定被中國香港特別行政區(qū)政府征收所得稅后，在中國內(nèi)地可以享受抵免嗎？

根據(jù)議定書規(guī)定，享受全面性避免雙重課稅協(xié)定 / 安排下的待遇，個人或企業(yè)必須為中國香港稅收居民。

然而，中國香港并非以稅收居民作為征稅的原則，企業(yè)在中國香港納稅也不代表該企業(yè)就是。居住于中國香港的個人或在中國香港成立或管理及控制的公司如要證明其中國香港居民身份，必須要獲得中國香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局出具的《中國香港特別行政區(qū)居民身份證明書》。(TRC)。

 

從表格可以看出，要申請的話必須提供相關(guān)公司的證明資料或者文件，如董事或員工的住址證明、公司董事會會議記錄、中國香港辦公室住址證明、強(qiáng)積金供款記錄等。而且申請人必須擁有中國香港居民身份。

但如果申請人在中國香港只有離岸收入，其中國香港公司沒有實(shí)質(zhì)經(jīng)營，是不可能通過申請。

 

能否申請稅收協(xié)定？如何申請稅收協(xié)定？過程并不復(fù)雜，但要求專業(yè)性非常高，因為一不小心有可能陷入“濫用稅收協(xié)定”雷區(qū)從而面臨更嚴(yán)重的處罰。

晉昇國際曾幫助不少國際客戶成功申請中國香港稅收居民身份，并享受協(xié)定優(yōu)惠稅率，客戶所涉行業(yè)從化工、工程、新經(jīng)濟(jì)到金融業(yè)。對此，我們積累了相當(dāng)豐富的實(shí)操經(jīng)驗。如您有任何問題，請與我們的專家顧問進(jìn)一步溝通。

 

 

 

 

如何獲得中國香港居民身份？

 

 

 

 

內(nèi)地居民可通過兩種方式獲得申請，分布是“輸入內(nèi)地人才計劃”(簡稱“專才計劃”)和“優(yōu)秀人才入境計劃”(簡稱“優(yōu)才計劃”)。

“專才計劃”和“優(yōu)才計劃”的要求以及成功率各不相同。往日，很多申請人由于對該計劃的甄選機(jī)制及委員會考慮的條件了解得不夠透徹，只是通過簡單的自評后就自己遞交了申請，導(dǎo)致遞交的材料往往不足以展現(xiàn)自身的優(yōu)勢，從而最終落選。

 

 

因此，如果有意通過“專才計劃”或是“優(yōu)才計劃”移居中國香港的人士，最好先找專業(yè)的移居服務(wù)公司進(jìn)行評估，根據(jù)實(shí)際情況制定合適的計劃，提升成功幾率，也可以避免一些不必要的繁雜事宜。

 

 

 

 

 

 

晉昇國際溫馨提示

 

 

 

 

中國香港居民身份有更重磅利好！隨著粵港澳大灣區(qū)的推進(jìn)，內(nèi)地將深化推進(jìn)“港人港稅”政策，區(qū)內(nèi)政策也更傾向于港澳地區(qū)高端人才和緊缺人才。晉昇國際建議，及早做好身份規(guī)劃，可更早地享受稅收優(yōu)惠及居民福利。