【年度匯繳】新修訂個(gè)稅年度申報(bào)表出爐，高凈值人士、企業(yè)家如何填寫？

• 高凈值人士、企業(yè)家及其家庭成員；

• 境內(nèi)境外都有收入的個(gè)人；

• 持有中國護(hù)照、同時(shí)獲得其他國家/地區(qū)永久居留身份的個(gè)人；

• 持有外國護(hù)照，同時(shí)在中國境內(nèi)有收入的個(gè)人；

• 已經(jīng)移居海外，同時(shí)仍在中國境內(nèi)有收入的個(gè)人。

在意見稿中，擬定2019年度匯算清繳的辦理時(shí)間是2020年3月1日至6月30日（最早的經(jīng)營所得申報(bào)截止日期為2020年3月31日，綜合所得匯算清繳日期為2020年3月1日至6月30日），如無調(diào)整，則意味著距離我國首個(gè)“個(gè)稅年度申報(bào) ”報(bào)稅季僅剩不到十天！除此之外，如在中國境內(nèi)無住所的納稅人如果在2020年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

一旦年度申報(bào)有稅務(wù)失信行為，會面臨以下約束和懲罰措施，將嚴(yán)重影響社會生活和個(gè)人信譽(yù)：

切忌將個(gè)人所得稅年度申報(bào)簡單化，同時(shí)，若被判定為納稅人弄虛作假，則會被追究逃稅罪，且入刑門檻很低。

這就意味著，如果高凈值人士在個(gè)稅年度申報(bào)中，忽略申報(bào)境外的金融投資收益或境內(nèi)的房產(chǎn)租金收入，就有可能涉及逃稅的刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)！

有關(guān)個(gè)稅個(gè)稅年度申報(bào)的報(bào)表已于2019年12月31日正式確立，公告內(nèi)分為五大類共有八張不同情況下的申報(bào)表，納稅人需要第一時(shí)間根據(jù)自身實(shí)際情況確定申報(bào)表進(jìn)行填列，而后再按要求進(jìn)行填寫。

若您已就境外所得向境外稅務(wù)局繳納了個(gè)人所得稅，可以通過填寫《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》（如下圖所示）抵免境內(nèi)的應(yīng)納稅額。但具體抵免額為多少，涉及復(fù)雜的計(jì)算和相關(guān)資料的審核提交，建議您可以咨詢或委托專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)——晉昇國際為您計(jì)算和代理申報(bào)。

接下來晉昇國際為大家列舉高凈值人群適用率及相關(guān)性高的申報(bào)表為大家進(jìn)行闡述，更多申報(bào)表詳情，請聯(lián)系晉昇國際顧問咨詢。

（1）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（A表）》

圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

 適用情況：

取得境內(nèi)綜合所得的匯算清繳，填寫內(nèi)容包括納稅人的基本信息、綜合所得類型、扣除項(xiàng)目、全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算、應(yīng)補(bǔ)/退稅額等信息。

*無居住地個(gè)人若構(gòu)成居民個(gè)人，需對境內(nèi)居住天數(shù)作出說明

 舉例：

若Z姓女士僅在大陸取得工薪85萬元、稿酬7萬元、勞務(wù)報(bào)酬5萬元，收入總額為97萬元，已超過12萬元，故B女士需要填寫A表格。

（2）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（A表簡易版）》

其中，A表還包含簡易版，此表格不需要填列扣除項(xiàng)目，僅就個(gè)人基本情況、申報(bào)類型、納稅地點(diǎn)、已繳稅額等情況作出說明即可。

 適用情況：

納稅年度內(nèi)未取得境外所得且年綜合所得收入額度不超6萬元。

 舉例：

B女士在去年一整年度僅取得工資薪金3.9萬元，在此情況下，B女士只需填列簡易版就可以，不用再填個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表A表。

（3）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（問答版）》

除此之外，對表格的填列內(nèi)容做出了說明，便于納稅人的理解和下一步填寫。

（4）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B表）》

圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

 適用情況：

適用于居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得境外所得的情況，包含：境外股息紅利所得、境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股權(quán)激勵(lì)等項(xiàng)目等，涉及到目前所有收入類型，較為復(fù)雜。

 舉例：

C先生在過去一年取得了境外公司分紅，通過轉(zhuǎn)讓境外公司股權(quán)取得了轉(zhuǎn)讓所得等，這種情況C先生就需要對這份境外所得進(jìn)行自行申報(bào)

（5）《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）》

 適用情況：

合伙企業(yè)個(gè)人合伙人等其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得。

*中國對于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者不征收企業(yè)所得稅，而是按照生產(chǎn)經(jīng)營所得對投資人征收個(gè)人所得稅。經(jīng)營所得的申報(bào)采取月度/季度預(yù)繳，按年計(jì)算的方式進(jìn)行。如屬于此情況，您需要在月度/季度結(jié)束后進(jìn)行預(yù)繳，并且在次年的3月31日前辦理匯算清繳。

 舉例：

H先生在19年度是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人，核定個(gè)人所得稅為季度申報(bào)，所以H先生需要在每季度結(jié)束后申報(bào)經(jīng)營所得，同時(shí)在2020年3月31日前完成經(jīng)營所得的匯算清繳。

（6）《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

 適用情況：

稅收減免和協(xié)定待遇等優(yōu)惠事項(xiàng)。

*這類稅收優(yōu)惠種類繁多，適用條件各不相同，有部分稅收優(yōu)惠需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)操也不盡相同。建議您向晉昇國際專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢后填列或委托填列。

高凈值人士取得的多得類型和來源地多樣，所得金額大，邊際稅率高，薪資占比甚微，其個(gè)人年度申報(bào)情形，以及整體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比一般自然人納稅人要復(fù)雜的多，因此，為避免計(jì)算與判斷錯(cuò)誤，在進(jìn)行個(gè)稅年度匯繳申報(bào)前請委托專業(yè)機(jī)構(gòu)——晉昇國際進(jìn)行匯算清繳，并由晉昇國際專業(yè)人士進(jìn)行合理規(guī)劃，謀求合規(guī)前提下的最大節(jié)稅效果，并有效防范逃稅漏稅及潛在法稅風(fēng)險(xiǎn)。

晉昇國際全面整合自身稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資源，重磅推出個(gè)人所得稅申報(bào)代理服務(wù)。

整合多方專業(yè)力量，讓您的法稅籌劃更進(jìn)一步！

一、合法化，更安全

依法立足，確保在合法合規(guī)基礎(chǔ)上達(dá)到節(jié)稅增值效果，正規(guī)安全隔離風(fēng)險(xiǎn)。

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三、多對一，更細(xì)致

每個(gè)項(xiàng)目都采取項(xiàng)目小組制，多對一為您提供全面周到的服務(wù)。

四、終身制，更無憂

一次辦理，終身VIP待遇，享免費(fèi)一對一律師咨詢、高端講座/沙龍等福利。

五、多網(wǎng)點(diǎn)，更便利